Ψαλιδίζεται φοροαπαλλαγή που ίσχυε για τα αμοιβαία

Δεν θα καρπώνονται το σύνολο της φοροαπαλλαγής οι συνδικαιούχοι σε μερίδια
αμοιβαίων κεφαλαίων (όπως έως τώρα) γιατί αλλάζει ο τρόπος υπολογισμού της έκπτωσης.

Ψαλίδι στη φοροαπαλλαγή των αμοιβαίων κεφαλαίων βάζει το υπουργείο Οικονομίας
και Οικονομικών. Με βάση σχετική εγκύκλιο του υπουργείου, ο υπολογισμός της
έκπτωσης από το εισόδημα υπολογίζεται ανά βεβαίωση διακράτησης των αμοιβαίων
κεφαλαίων και όχι ανά δικαιούχο, με αποτέλεσμα όταν υπάρχουν περισσότεροι
συνδικαιούχοι σε ένα αμοιβαίο να μην καρπώνονται το σύνολο της φοροαπαλλαγής.

H φοροαπαλλαγή που θεσπίστηκε το 1999 προέβλεπε ότι όσοι φορολογούμενοι
αποκτούσαν μερίδια μεικτών ή μετοχικών αμοιβαίων κεφαλαίων έως τις 31-12-2000
και τα διακρατούσαν μία τριετία, δηλαδή έως την 31η Δεκεμβρίου 2003, τότε θα
δικαιούνταν ως φοροαπαλλαγή την έκπτωση του 25% της δαπάνης από το φορολογητέο
τους εισόδημα, με μέγιστο ποσό έκπτωσης από το εισόδημα τα 3.650 ευρώ.

Τι ίσχυε έως τώρα

Για την αναγνώριση της φοροαπαλλαγής απαιτείται βεβαίωση διακράτησης των
μεριδίων του αμοιβαίου κεφαλαίου, η οποία εκδίδεται από την εταιρεία
διαχείρισής τους (ΑΕΔΑΚ). Ωστόσο, στις περιπτώσεις που στη δαπάνη αγοράς των
αμοιβαίων κεφαλαίων υπάρχουν περισσότεροι από ένας δικαιούχοι, η φοροαπαλλαγή
ψαλιδίζεται καθώς η έκπτωση από το εισόδημα υπολογίζεται ανά βεβαίωση
διακράτησης.

Ένα παράδειγμα αποδεικνύει του λόγου το αληθές: Έστω ότι ένας φορολογούμενος
υποβάλλει με τη φορολογική του δήλωση μια βεβαίωση για τη διακράτηση μετοχικού
αμοιβαίου κεφαλαίου αρχικής δαπάνης συμμετοχής ύψους 30.000 ευρώ. Το 25% της
δαπάνης είναι 7.500 ευρώ, το οποίο περιορίζεται στα 3.650 λόγω του ανώτατου
πλαφόν ανά φορολογούμενο. Το ποσό αυτό αφαιρείται στο σύνολό του από το
εισόδημα του δικαιούχου.

Αν υποθέσουμε ότι ένας φορολογούμενος πραγματοποίησε αρχική δαπάνη 100.000
ευρώ για την απόκτηση των αμοιβαίων κεφαλαίων και έβαλε συνδικαιούχους τη
σύζυγό του και την κόρη του, τότε η έκπτωση από το εισόδημα θα επιμερίζεται
και στους τρεις. Ειδικότερα, το 25% της δαπάνης είναι 25.000 ευρώ, το οποίο
περιορίζεται στα 3.650 ευρώ λόγω του πλαφόν. Τα 3.650 ευρώ πρέπει να
διαιρεθούν με τον αριθμό των συνδικαιούχων, δηλαδή το 3. Έτσι κάθε
συνδικαιούχος θα αναγράψει το ποσό των 1.216,67 ευρώ στη δήλωσή του. Αν όμως
οι τρεις συνδικαιούχοι είχαν πραγματοποιήσει ξεχωριστά την αρχική δαπάνη,
δηλαδή είχε ο καθένας αγοράσει αμοιβαία κεφάλαια 33.000 ευρώ, τότε θα
δικαιούνταν έκπτωση από το εισόδημα του συνόλου των 3.650 ευρώ.