Oδηγός ΣTEΓAΣTIKA ΔANEIA Λιγότερες φοροαπαλλαγές

Περισσότερο φόρο θα πληρώσουν όσοι πήραν φέτος στεγαστικό δάνειο για
ανέγερση ή αγορά πρώτης κατοικίας. Και αυτό γιατί φορολογούνται με το νέο,
δυσμενέστερο, καθεστώς που ίσχυσε από 1/1/2003, σύμφωνα με το οποίο
δικαιούνται έκπτωση από τον φόρο για ποσό ίσο μόνο με το 15% των τόκων που
αναλογούν σε δάνειο μέχρι και 200.000 ευρώ.

Στο οκτάμηνο Ιανουαρίου – Αυγούστου ο ρυθμός αύξησης στις χορηγήσεις στεγαστικών δανείων ανάλογα με την τράπεζα εμφάνιζε κάμψη κατά 10% έως 20% σε σχέση με πέρυσι

Με βάση το προηγούμενο καθεστώς, όσοι είχαν πάρει στεγαστικό δάνειο
πρώτης κατοικίας μέχρι και το τέλος του 2002, εδικαιούντο έκπτωση για το
σύνολο των τόκων από την οροφή του φορολογητέου τους εισοδήματος.

Έτσι, για όσους είχαν εισόδημα το οποίο φορολογείται με τον ανώτατο συντελεστή
40%, το φορολογικό όφελος ισοδυναμούσε με το ποσό που προέκυπτε αν οι τόκοι
πολλαπλασιάζονταν με τον συντελεστή αυτόν. Όμως, με το νέο καθεστώς το όφελος
για τον φορολογούμενο δεν σχετίζεται πια με το ύψος του εισοδήματός του.

Επιπλέον, με το καθεστώς που ισχύει από 1/1/2003 εμπίπτουν στη φοροαπαλλαγή
μόνο οι τόκοι που αντιστοιχούν σε δάνειο για ανέγερση ή αγορά πρώτης κατοικίας
μέχρι 120 τ.μ. Αυτό σημαίνει ότι η φοροαπαλλαγή δεν υπολογίζεται για τους
τόκους του δανείου που αντιστοιχούν στο τμήμα του δανείου που αφορά τα
υπερβάλλοντα τετραγωνικά μέτρα.

H μερική κατάργηση των φοροαπαλλαγών από 1/1/2003 δεν είχε μόνο αποτέλεσμα το
να επιβαρυνθούν περισσότερο οι δανειολήπτες, αλλά επηρέασε συνολικότερα και τη
φετινή ζήτηση για στεγαστικά δάνεια, όπως εκτιμούν τραπεζικά στελέχη.

Στο οκτάμηνο Ιανουαρίου – Αυγούστου ο ρυθμός αύξησης στις χορηγήσεις
στεγαστικών δανείων ανάλογα με την τράπεζα εμφάνιζε κάμψη κατά 10% έως 20% σε
σχέση με πέρυσι. Μάλιστα, κατά τους πρώτους τέσσερις μήνες του έτους η πτώση
του ρυθμού χορήγησης νέων δανείων ήταν ακόμη μεγαλύτερη και άγγιξε το 30%. Και
αυτό διότι πολλοί φορολογούμενοι που σκόπευαν να πάρουν δάνειο μέσα στο 2003
έσπευσαν στις τράπεζες τις τελευταίες ημέρες του 2002, προκειμένου να
προλάβουν να επωφεληθούν από τα ισχύοντα φορολογικά κίνητρα. Δεν είναι τυχαία
η εικόνα που εμφάνιζαν πέρυσι τον Δεκέμβριο μεγάλες τράπεζες αλλά και Εφορίες,
με τους ενδιαφερόμενους να σχηματίζουν ουρές προκειμένου να προλάβουν να
συνάψουν στεγαστικό δάνειο και να υπογράψουν συμβόλαιο αγοράς πριν από την
αλλαγή του έτους.

Το αποτέλεσμα ήταν η μείωση της ζήτησης για στεγαστικά δάνεια στην αρχή του
χρόνου, όμως σύμφωνα με τραπεζικά στελέχη η εξέλιξη αυτή ήταν αναμενόμενη και
φυσιολογική, αφού λόγω της αλλαγής του φορολογικού καθεστώτος πολλά δάνεια
εκταμιεύθηκαν πριν από το τέλος του 2002.

Τα ίδια στελέχη αναφέρουν μάλιστα ότι από τον Απρίλιο και μετά οι χορηγήσεις
νέων δανείων επανήλθαν στα περυσινά περίπου επίπεδα και εκτιμούν ότι ο ρυθμός
αύξησης της στεγαστικής πίστης στο τέλος του 2003 θα κλείσει κοντά στα επίπεδα
του 2002.

Παράδειγμα 1ο

Υποθέτουμε ότι ένας μισθωτός φορολογούμενος με ετήσιο εισόδημα 28.000 ευρώ
προχωρεί φέτος στη λήψη στεγαστικού δανείου για αγορά πρώτης κατοικίας, ύψους
100.000 ευρώ. Για το συγκεκριμένο δάνειο θα καταβάλει τον πρώτο χρόνο συνολικά
τόκους 4.000 ευρώ. Στην περίπτωση που είχε πάρει το δάνειο μέσα στο 2003, τότε
θα εξέπιπτε από το φορολογητέο του εισόδημα το σύνολο των τόκων. Δηλαδή, θα
φορολογείτο για εισόδημα μικρότερο κατά 4.000 ευρώ. Ο συγκεκριμένος μισθωτός
φορολογείται με συντελεστή 40%. Άρα, θα γλίτωνε φόρο 1.600 ευρώ. Επειδή όμως ο
συγκεκριμένος μισθωτός πήρε το δάνειο φέτος, θα γλιτώσει φόρο ίσο μόνο με το
15% των τόκων. Δηλαδή θα γλιτώσει μόνο 600 ευρώ.

Παράδειγμα 2ο

Έστω ότι ένας ελεύθερος επαγγελματίας με ετήσιο συνολικό εισόδημα 20.000 ευρώ
συνάπτει δάνειο ύψους 150.000 ευρώ για αγορά πρώτης κατοικίας. Οι τόκοι που
αντιστοιχούν στην πρώτη χρονιά είναι 6.000 ευρώ. Από αυτούς θα γλιτώσει φόρο
ύψους 900 ευρώ, δηλαδή το 15%. Εάν είχε πάρει το στεγαστικό δάνειο μέσα στο
2002, τότε θα εξέπιπτε από το φορολογητέο του εισόδημα το σύνολο των τόκων.
Δηλαδή, το φορολογητέο εισόδημά του θα μειωνόταν κατά 6.000 ευρώ, στα 14.000
ευρώ. Ο ελεύθερος αυτός επαγγελματίας φορολογείται με συντελεστή 30%, επομένως
θα γλίτωνε φόρο 1.800 ευρώ (6.000 X 30%), το διπλάσιο ποσό από το όφελος που
θα έχει σήμερα.

Παράδειγμα 3ο

Ας υποθέσουμε ότι ένας μισθωτός με ετήσιο εισόδημα 18.000 ευρώ, προχωρεί στη
λήψη στεγαστικού δανείου ύψους 120.000 ευρώ για αγορά πρώτης κατοικίας. Και
ότι για το σύνολο του 2004, θα καταβάλει τόκους 4.200 ευρώ. Αν είχε λάβει το
δάνειο πέρυσι, τότε θα εξέπιπταν από το φορολογητέο του εισόδημα και τα 4.200
ευρώ. Επομένως, θα φορολογείτο για 13.800 ευρώ. Ο εν λόγω μισθωτός
φορολογείται με συντελεστή 30%, άρα θα γλίτωνε φόρο 1.260 ευρώ (4.200 X 30%).
Όμως πήρε το δάνειο μέσα στο 2003, οπότε γλιτώνει μόνο το 15% των τόκων,
δηλαδή μόλις 630 ευρώ.