Φορολογικός Οδηγός Τα απαραίτητα δικαιολογητικά για τις δαπάνες

Προσοχή στα δικαιολογητικά που θα πρέπει να συνυποβάλετε με τη φορολογική
σας δήλωση. Η παράλειψη να εσωκλείσετε κάποιο έγγραφο, που η Εφορία θεωρεί
απαραίτητο, μπορεί να σας κοστίσει επιπλέον φορολογική επιβάρυνση.

Οι ιατρικές δαπάνες εκπίπτουν από το εισόδημα του φορολογουμένου, ο οποίος πρέπει πάντα να ζητεί απόδειξη από τον γιατρό

Ξεκινώντας από τις βεβαιώσεις, θα πρέπει να γνωρίζετε ότι, σύμφωνα με την
απόφαση του υπουργού Οικονομικών, είναι απαραίτητο κατά περίπτωση η φορολογική
δήλωση να συνοδεύεται από τις εξής αποδείξεις:

Βεβαίωση για έσοδα από μερίσματα, τόκους, κινητές αξίες, μερίσματα
συνεταιρισμών, αμοιβές από ελευθέρια επαγγέλματα, το ποσό της διατροφής που
επιδικάστηκε ή συμφωνήθηκε συμβολαιογραφικά και η οποία εκδίδεται από το
σύζυγο που είναι υποχρεωμένος να καταβάλει τη διατροφή, τους φόρους που έχουν
παρακρατηθεί, τα κέρδη των εταιρειών, κοινωνιών, κοινοπραξιών ή των ΕΠΕ.

Οι αποδείξεις είναι ανάλογες με την κάθε δαπάνη και ειδικότερα:

ΙΑΤΡΙΚΕΣ ΔΑΠΑΝΕΣ:

Διπλότυπη απόδειξη η οποία εκδίδεται από τον γιατρό. Για τη νοσηλεία σε
κλινική χρειάζεται η διπλότυπη απόδειξη από την οποία να προκύπτει το ποσό που
πληρώθηκε για τη νοσηλεία, καθώς και βεβαίωση του διευθυντή της κλινικής για
τον χρόνο νοσηλείας του ασθενή και αναλυτικά το είδος και το ποσό των εξόδων
αυτών. Οι ίδιες αποδείξεις απαιτούνται και όταν η νοσηλεία έγινε σε δημόσιο
νοσοκομείο.

Για τα έξοδα του νοσοκόμου απαιτείται βεβαίωση του γιατρού με την οποία να
βεβαιώνεται η νόσος από την οποία πάσχει ο ασθενής, η διάρκειά της και η
ανάγκη απασχόλησης νοσοκόμου, καθώς και απόδειξη είσπραξης της αμοιβής από το
νοσοκόμο.

Όταν πρόκειται για την περίθαλψη ανάπηρων παιδιών, τότε απαιτούνται διπλότυπη
απόδειξη είσπραξης, βεβαίωση του διευθυντή της σχολής ή του θεραπευτηρίου από
την οποία προκύπτει ότι το παιδί πάσχει από ανίατο νόσημα ή είναι τυφλό ή
κωφάλαλο ή έχει νοητική καθυστέρηση, καθώς και ο χρόνος περίθαλψης. Επίσης, θα
πρέπει να συνυποβληθούν τα στοιχεία από τα οποία θα αποδεικνύεται ότι τα
παιδιά είναι άγαμα ή διαζευγμένα ή τελούν σε κατάσταση χηρείας και το ετήσιο
φορολογούμενο και απαλλασσόμενο εισόδημά τους δεν υπερβαίνει τις 600.000 δρχ.

Για τα έξοδα σε επιχείρηση περίθαλψης ηλικιωμένων απαιτείται διπλότυπη
απόδειξη είσπραξης και βεβαίωση του διευθυντή ή του νόμιμου εκπροσώπου της
επιχείρησης για τον ακριβή χρόνο της περίθαλψης.

Αν η νοσηλεία έγινε στο εξωτερικό, τότε οι αποδείξεις των γιατρών και των
νοσοκομείων θα πρέπει να είναι θεωρημένες από το προξενείο και μεταφρασμένες.

ΔΙΔΑΚΤΡΑ:

Απαιτείται απόδειξη παροχής υπηρεσιών για το ποσό της αμοιβής.

ΕΝΟΙΚΙΟ:

Αποδείξεις που εκδίδονται από τον ιδιοκτήτη του σπιτιού, στις οποίες
αναγράφεται το ακριβές ποσό που καταβάλατε.

ΑΣΦΑΛΕΙΑ ΖΩΗΣ:

Απόδειξη είσπραξης του ποσού των ασφαλίστρων από την ασφαλιστική εταιρεία.

ΑΣΦΑΛΙΣΤΙΚΕΣ ΕΙΣΦΟΡΕΣ:

Απόδειξη του ασφαλιστικού φορέα από την οποία να προκύπτει το ποσό των
ασφαλιστικών εισφορών που η καταβολή τους είναι υποχρεωτική από το νόμο, καθώς
και το ποσό που πληρώθηκε.

ΤΟΚΟΙ ΔΑΝΕΙΩΝ:

Βεβαίωση από την τράπεζα ή το Ταμείο Παρακαταθηκών και Δανείων για το ποσό των
τόκων που πληρώθηκαν. Επίσης, θα πρέπει να αναφέρεται ότι πρόκειται για δάνειο
για την απόκτηση πρώτης κατοικίας.

ΔΩΡΕΕΣ:

Αν δωρίσατε ακίνητο, πρέπει να συνυποβάλετε αντίγραφο του συμβολαίου δωρεάς
και πιστοποιητικό μεταγραφής του ακινήτου. Για ιατρικά μηχανήματα και
ασθενοφόρα απαιτείται βεβαίωση του δωρεοδόχου ότι έγινε αποδεκτή η δωρεά,
αντίγραφο του πρωτοκόλλου παράδοσης – παραλαβής.

Για χρηματικά ποσά χρειάζεται να συνυποβληθεί διπλότυπη απόδειξη ή γραμμάτιο
είσπραξης που εκδίδεται από τον δωρεοδόχο και βεβαίωση ή αντίγραφο πράξης από
την οποία να προκύπτει η αποδοχή της δωρεάς και η καταχώρηση του ποσού αυτής
στα επίσημα βιβλία του δωρεοδόχου. Αν τα χρήματα της δωρεάς έχουν κατατεθεί
στο Ταμείο Παρακαταθηκών και Δανείων ή σε τράπεζα, εκτός των προαναφερόμενων
εγγράφων απαιτείται και το γραμμάτιο είσπραξης της τράπεζας ή του Ταμείου.

Σε περίπτωση που τα χρηματικά ποσά των δωρεών, που καταβλήθηκαν μέσα στο 1999,
υπερβαίνουν αθροιστικά για κάθε δωρεοδόχο τις 100.000 δρχ. απαιτείται και το
πρωτότυπο του παραστατικού καταβολής του φόρου 20%.

ΓΙΑ ΦΟΙΤΗΤΕΣ:

Βεβαίωση της αναγνωρισμένης Σχολής του εσωτερικού ή του εξωτερικού ότι τα
παιδιά, που έχουν ηλικία μέχρι 25 ετών, σπουδάζουν σε αυτή.

Τα καταναλωτικά αγαθά που δικαιολογούνται και αναγνωρίζονται

Οι αποδείξεις που αναγνωρίζει η Εφορία είναι αυτές που προέρχονται από αγορές
για:

Ηλεκτρικές συσκευές (π.χ. θερμοσίφωνας, κουζίνα, ψυγείο, καταψύκτης,
πλυντήριο, απορροφητήρας, σκούπα, θερμάστρα, θερμοπομπός κ.λπ.).

Ηλεκτρικές μικροσυσκευές (π.χ. ραδιόφωνο, στεγνωτήρας μαλλιών, σίδερο,
ψηστιέρα, τοστιέρα, ιονιστής αέρα κ.λπ.).

Συσκευές υγραερίου (π.χ. κουζίνα, θερμάστρα κ.λπ.).

Ηλεκτρονικές συσκευές (π.χ. υπολογιστής, τηλεόραση κ.λπ.).

Έπιπλα (π.χ. κρεβάτια, καρέκλες, τραπέζια, καναπέδες, κορνίζες κ.λπ.).

Φωτιστικά.

Πίνακες ζωγραφικής.

Κρυστάλλινα είδη.

Είδη πορσελάνης.

Είδη διακόσμησης γενικά.

Είδη οικιακής χρήσης (π.χ. σερβίτσια πιάτων, ποτηριών, μαχαιροπήρουνα,
κατσαρόλες, γυαλικά κ.λπ.).

Κεραίες τηλεόρασης.

Τουριστικά είδη.

Είδη λαϊκής τέχνης.

­ Η δαπάνη για εγκατάσταση, σύνδεση, επισκευή και συντήρηση των παραπάνω
συσκευών.

­ Η δαπάνη για αγορά έτοιμων ενδυμάτων (εσώρουχα, ενδύματα γενικά, πιτζάμες,
καπέλα, δερμάτινα ρούχα, γουναρικά κ.λπ.).

Υποδημάτων.

Τσαντών.

Ειδών ταξιδιού.

Δερμάτινων ειδών γενικά.

Αθλητικών ειδών.

Καλλυντικών.

Κοσμημάτων.

Ρολογιών.

Ψευδοκοσμημάτων.

Υφασμάτων.

Λευκών ειδών.

Κουβερτών.

Παπλωμάτων.

Κεντημάτων.

Κουρτινών.

Ειδών ραπτικής.

Η αμοιβή για ραφή αντρικών, γυναικείων και παιδικών ενδυμάτων.

­ Η δαπάνη για αγορά:

Βιβλίων.

Περιοδικών.

Εφημερίδων.

Σχολικών ειδών.

Γραφικών και ειδών σχεδίασης και ζωγραφικής.

Χαρτικών (χαρτί κάθε είδους).

Χαρτικών οικιακής χρήσης (χαρτί υγείας, χαρτοπετσέτες, χαρτομάντιλα κ.λπ.).

Απορρυπαντικών.

Φαρμάκων από φαρμακεία.

Φαρμακευτικού υλικού (βαμβάκι, οινόπνευμα, γάζες κ.λπ.)

Φιλμ.

Εμφάνισης φιλμ.

Εκτύπωσης φιλμ.

Κασετών.

Βιντεοκασετών.

Δίσκων. CD.

Παιχνιδιών.

Ανθέων.

­ Η δαπάνη για επισκευή, συντήρηση και για ανταλλακτικά και εξαρτήματα των
ιδιωτικής χρήσης επιβατικών αυτοκινήτων, μοτοσυκλετών και μοτοποδηλάτων.

­ Η δαπάνη ενοικίου θερινής κατοικίας ή διαμονής του φορολογούμενου και της
οικογενείας του σε παραθεριστικά κέντρα ή εξοχές, κάμπινγκ και ξενοδοχεία
γενικά.

­ Η δαπάνη που καταβάλλεται σε νηπιαγωγεία και παιδικούς ή βρεφονηπιακούς
σταθμούς για τη φύλαξη τέκνων και για δίδακτρα για την παρακολούθηση ιδιωτικών
τεχνικών και επαγγελματικών σχολών, ωδείων, μπαλέτων, γυμναστηρίων και
εργαστηρίων ελεύθερων σπουδών.

­ Η δαπάνη που καταβάλλεται σε εστιατόρια, καφενεία, μπαρ, κέντρα διασκέδασης,
πιτσαρίες, σουβλατζίδικα, τουριστικά γραφεία, επιχειρήσεις που κάνουν
καθαρισμό χώρων, απολύμανση κλπ., επιχειρήσεις ενοικίασης ποδηλάτων,
αυτοκινήτων, μικρών αεροπλάνων, κότερων κ.λπ.

­ Η δαπάνη που καταβάλλεται σε κουρεία, κομμωτήρια, καθαριστήρια γενικά,
ινστιτούτα καλλονής, κέντρα αδυνατίσματος, κέντρα λογοθεραπείας ή σε
λογοθεραπευτή, σε κέντρα ψυχολογίας ή σε ψυχολόγο.

Δεν εμπίπτουν στην έννοια των οικογενειακών δαπανών:

­ Δαπάνες για ασφάλιστρα κατά του κινδύνου πυρκαγιάς ή άλλων κινδύνων των
οικοδομών του φορολογουμένου, για έξοδα επισκευής και συντήρησης των οικοδομών
αυτών, καθώς και για αμοιβή δικηγόρου για δίκες σε διαφορές απόδοσης μισθίου ή
καθορισμού μισθώματος.

­ Δαπάνες για αγορά από τον φορολογούμενο, τη σύζυγό του και των προσώπων που
τους βαρύνουν, αυτοκινήτων, δίτροχων ή τρίτροχων αυτοκινούμενων οχημάτων,
οχημάτων τύπου jeep, πλοίων αναψυχής ή λοιπών σκαφών αναψυχής, αεροσκαφών και
κινητών πραγμάτων μεγάλης αξίας, δηλαδή αξίας πάνω από 1.000.000 δρχ.

­ Δαπάνες όπως:

­ Ενοίκιο κύριας κατοικίας και κατοικίας των τέκνων που φοιτούν σε
αναγνωρισμένα σχολεία ή σχολές.

­ Ασφάλιστρα ασφάλισης ζωής ή θανάτου, ασφαλίσεων προσωπικών ατυχημάτων και
ασθένειας.

­ Δίδακτρα φροντιστηρίων, ιδιαίτερων μαθημάτων ή ξένων γλωσσών.

­ Εισφορές σε ταμεία ασφάλισης.

­ Ιατρική και νοσοκομειακή περίθαλψη και

­ δαπάνες για αγορά

­ τροφίμων και ποτών γενικά, εφόσον αυτά δεν καταναλώνονται ή δεν σερβίρονται
στα καταστήματα πώλησης αυτών και

­ καυσίμων (π.χ. βενζίνη, πετρέλαιο, υγραέριο κ.λπ.).

­ Δαπάνες για ύδρευση (π.χ. λογαριασμοί ΕΥΔΑΠ), αποχέτευση, συγκοινωνίες (π.χ.
εισιτήρια λεωφορείων, τρένων, αεροπλάνων, πλοίων), τηλέφωνο, φωταέριο, παροχή
ηλεκτρικού ρεύματος (π.χ. λογαριασμοί ΔΕΗ), ασφάλιστρα για οποιαδήποτε
ασφάλιση και τέλη κυκλοφορίας αυτοκινήτων.

­ Δαπάνες για δίδακτρα σε ιδιωτικά σχολεία (Δημοτικά, Γυμνάσια, Λύκεια).

ΤΕΚΜΗΡΙΟ

Οι πιστωτικές κάρτες

Σχετικά με τις πιστωτικές κάρτες, που κι αυτές αποτελούν τεκμήριο,
υπενθυμίζεται ότι οι δαπάνες που γίνονται προκειμένου να πληρωθούν οι δόσεις
και οι τόκοι για αγορά μη καταναλωτικών αγαθών (κωδικοί 727-728) προστίθενται
στις δαπάνες για απόκτηση περιουσιακού στοιχείου (κωδικοί 719 έως 726).

Οι δαπάνες για δόσεις και τόκους που αφορούν αγορά καταναλωτικών αγαθών
(κωδικοί 729-730) συγκρίνονται με τα τεκμήρια διαβίωσης (κωδικοί 707-796) και
το μεγαλύτερο ποσό αποτελεί την ετήσια τεκμαρτή δαπάνη διαβίωσης. Στην
τεκμαρτή δαπάνη διαβίωσης προστίθεται η δαπάνη απόκτησης περιουσιακών
στοιχείων (κωδικοί 719 έως 728) και αν το άθροισμά τους υπερβαίνει τα
εισοδήματα που δηλώθηκαν κατά 20% και πλέον θα φορολογηθείτε με βάση τα
τεκμήρια.

Τρία παραδείγματα αρκούν για να αποσαφηνιστεί σε ποιες περιπτώσεις σας
«πιάνουν» οι κάρτες σας και σε ποιες όχι.

ΠΑΡΑΔΕΙΓΜΑ 1ο:

Έστω ότι θα δηλώσετε εισόδημα 5.500.000 δρχ., η αξία των τεκμηρίων διαβίωσης
είναι 4.000.000 δρχ. και για την εξόφληση της κάρτας για αγορά καταναλωτικών
αγαθών πληρώσατε 2.000.000 δρχ. Σύμφωνα με την ισχύουσα νομοθεσία θα
φορολογηθείτε για το εισόδημα που δηλώνετε, δηλαδή τα 5.500.000 δρχ.

ΠΑΡΑΔΕΙΓΜΑ 2ο:

Το εισόδημα που θα δηλώσετε είναι 7.000.000 δρχ., το τεκμήριο διαβίωσης
3.500.000 δρχ., το τεκμήριο αγοράς αυτοκινήτου 6.500.000 δρχ., ενώ πληρώσατε
και 4.000.000 δρχ. για την κάρτα σας για αγορά καταναλωτικών αγαθών.

Στην περίπτωση αυτή θα πληρώσετε φόρο για 10.500.000 δρχ. (είναι το άθροισμα
της αγοράς Ι.Χ. και της δαπάνης για την κάρτα).

ΠΑΡΑΔΕΙΓΜΑ 3ο:

Δηλώνετε εισόδημα 3.000.000 δρχ., ενώ για τις κάρτες σας δαπανήσατε 4.000.000
δρχ. για αγορά είτε καταναλωτικών είτε μη καταναλωτικών αγαθών. Άλλα τεκμήρια
δεν έχετε. Θα πληρώσετε φόρο για τα 4.000.000 δρχ.

Ο ΥΠΟΛΟΓΙΣΜΟΣ

Οι μειώσεις φόρου για όλες τις κατηγορίες

Τα δικαιολογητικά για τις δαπάνες που επικαλείται ο φορολογούμενος, φαίνεται να ζητεί ο υπάλληλος του υπουργείου Οικονομικών

Μείωση του φόρου ανάλογα με τον αριθμό των παιδιών δικαιούνται οι
φορολογούμενοι με παιδιά. Αυτό σημαίνει ότι ύστερα από την εκκαθάριση των
φορολογικών δηλώσεων και τον υπολογισμό του φόρου που αναλογεί στα εισοδήματα
που δηλώθηκαν, για να βρεθεί το τελικό ποσό του φόρου αφαιρείται φόρος ανάλογα
με τον αριθμό των παιδιών.

Όταν ένας πατέρας έχει ένα παιδί, τότε η φορολογική του επιβάρυνση θα μειωθεί
κατά 30.000 δρχ. και αν έχει δύο τότε η μείωση είναι 70.000 δρχ. Δηλαδή αν,
για παράδειγμα, ύστερα από την εκκαθάριση προκύψει φόρος 100.000 δρχ., ο
φορολογούμενος με ένα παιδί θα πληρώσει 70.000 δρχ., ενώ αν έχει δύο παιδιά το
τελικό ποσό του φόρου θα είναι 30.000 δρχ.

Για όσους έχουν τρία παιδιά η φορολογική ελάφρυνση είναι 50.000 για κάθε
παιδί, δηλαδή 150.000 δρχ.

ΠΟΛΥΤΕΚΝΟΙ

Σε 60.000 δρχ. για κάθε παιδί ανέρχεται η μείωση του φόρου για τις πολύτεκνες
οικογένειες με τέσσερα παιδιά. Έτσι, όποιος έχει τέσσερα παιδιά γλιτώνει φόρο
240.000 δρχ. Όσο αυξάνεται ο αριθμός των παιδιών τόσο αυξάνεται κατά 10.000
δρχ. η μείωση για κάθε επιπλέον παιδί. Έτσι, με πέντε παιδιά η μείωση
ανέρχεται στις 350.000 δρχ. και με έξι παιδιά η μείωση φόρου φτάνει στις
480.000 δρχ.

Στην περίπτωση κατά την οποία ο φόρος που αναλογεί στο φορολογητέο εισόδημα
του φορολογουμένου είναι μικρότερος από το φόρο που πρέπει να μειωθεί λόγω
παιδιών, τότε η Εφορία διακρίνεται από… γαλαντομία.

Αν κάποιος οικογενειάρχης δηλώνει μικρά εισοδήματα και η έκπτωση του φόρου για
τα παιδιά είναι μεγαλύτερη από το ποσό του φόρου που αναλογεί στο φορολογητέο
του εισόδημα, τότε η διαφορά που δεν καλύπτεται αφαιρείται από το φόρο που
αναλογεί στη σύζυγό του.

ΠΡΟΣΑΥΞΗΣΗ

Η μείωση του φόρου προσαυξάνεται κατά 10.000 δρχ. για κάθε παιδί, όταν ο
φορολογούμενος είναι μισθωτός ή συνταξιούχος και κατοικεί ή προσφέρει
υπηρεσίες κατά εννέα μήνες τουλάχιστον το χρόνο στους νομούς Ξάνθης, Ροδόπης,
Έβρου, Λέσβου, Χίου, Σάμου και Δωδεκανήσου, καθώς και σε περιοχή των νομών
Θεσπρωτίας, Ιωαννίνων, Καστοριάς, Φλώρινας, Πέλλας, Κιλκίς, Σερρών και Δράμας
η οποία απέχει λιγότερο από είκοσι χιλιόμετρα από τα σύνορα της χώρας.

Αν υποτεθεί ότι ένας μισθωτός που δεν έχει καθόλου εκπτώσεις, αλλά λόγω
παιδιών δικαιούται μείωση του φόρου, τότε με ένα παιδί δεν θα πληρώσει καθόλου
φόρο αν το εισόδημά του είναι μέχρι 2.500.000 δρχ.

Στην περίπτωση που έχει δύο παιδιά, το αφορολόγητο όριο είναι 2.906.666 δρχ.
Με 3 παιδιά, το όριο φτάνει τα 3.440.00 δρχ., με 4 παιδιά τα 4.040.000 δρχ.
και με πέντε τα 4.554.166 δρχ.

Για τους ελεύθερους επαγγελματίες, τους εμπόρους, τους βιοτέχνες και γενικά
όλους τους φορολογούμενους πλην μισθωτών και συνταξιούχων, τα αφορολόγητα όρια
είναι αντίστοιχα, 2.200.000 δρχ. για όσους έχουν ένα παιδί, 2.806.666 για τους
φορολογουμένους με 2 παιδιά, 3.340.000 δρχ. με 3 παιδιά, 3.940.000 δρχ. όταν
είναι πολύτεκνοι με 4 παιδιά και 4.504.166 δρχ. με 5 παιδιά.

ΔΙΑΦΟΡΕΣ

Η διαφορά ανάμεσα στους μισθωτούς και τους συνταξιούχους με τους άλλους
φορολογούμενους οφείλεται στο γεγονός ότι το ποσό στο οποίο εφαρμόζεται ο
μηδενικός συντελεστής της φορολογικής κλίμακας είναι μεγαλύτερο για τους
μισθωτούς και τους συνταξιούχους.

Συγκεκριμένα, για τους μισθωτούς και συνταξιούχους το πρώτο κλιμάκιο του
εισοδήματος για το οποίο ο συντελεστής είναι μηδέν φτάνει το 1.900.000 δρχ.,
ενώ για τους υπόλοιπους φορολογουμένους το ποσό αυτό είναι 1.600.000 δρχ.