ΟΔΗΓΟΣ ΣΤΕΓΑΣΤΙΚΑ ΔΑΝΕΙΑ Μείωση της φοροαπαλλαγής το 2003

Με νέο δυσμενέστερο καθεστώς, σε σχέση με το ισχύον, θα φορολογούνται όσοι
πάρουν στεγαστικό δάνειο για ανέγερση ή για αγορά πρώτης κατοικίας από την
1/1/2003 και μετά.

Με το νέο καθεστώς θα εμπίπτουν στη φοροαπαλλαγή μόνο οι τόκοι που αντιστοιχούν σε δάνειο το οποίο αφορά ανέγερση ή αγορά πρώτης κατοικίας μέχρι 120 τ.μ.

Όσοι λάβουν το δάνειο μέχρι και το τέλος του έτους θα φορολογηθούν με
βάση το ισχύον καθεστώς, το οποίο προβλέπει την αφαίρεση όλου του ποσού των
τόκων από το φορολογητέο εισόδημα.

Οι φορολογούμενοι που θα δανειοδοτηθούν από το το 2003 και μετά θα δικαιούνται
έκπτωση από τον φόρο, ποσού ίσου με το 15% των τόκων που αναλογούν σε δάνειο
μέχρι και 200.000 ευρώ (70 εκατ. δρχ.). Σήμερα, το σύνολο των τόκων
αποπληρωμής στεγαστικού δανείου πρώτης κατοικίας εκπίπτει από την οροφή του
εισοδήματος του φορολογουμένου.

Έτσι, για φορολογουμένους που έχουν εισόδημα το οποίο φορολογείται με τον
ανώτατο συντελεστή 40%, το φορολογικό όφελος ισοδυναμεί με το ποσό που
προκύπτει αν οι τόκοι πολλαπλασιασθούν με τον συντελεστή αυτόν. Επίσης, σήμερα
δεν προβλέπεται όριο στο ύψος του στεγαστικού δανείου για τον υπολογισμό της
φοροαπαλλαγής. Με το νέο καθεστώς το όφελος για τον φορολογούμενο δεν
σχετίζεται με το ύψος του εισοδήματός του. Σε κάθε περίπτωση, από το 2003 και
μετά, από τον φόρο θα αφαιρείται το 15% του ποσού των τόκων.

Σημειώνεται ότι μέχρι στιγμής το υπουργείο Οικονομίας δεν έχει εκδώσει τη
σχετική εγκύκλιο με όλες τις λεπτομέρειες για τη εφαρμογή του μέτρου αυτού.

Με την εγκύκλιο θα διευκρινίζεται με ποιο καθεστώς θα φορολογηθούν τα δάνεια
που βρίσκονται σήμερα σε διαδικασία έκδοσης αλλά δεν θα προλάβουν να εκδοθούν
μέχρι και τις 31 Δεκεμβρίου 2002. Το πιθανότερο είναι ότι το σημείο αυτό θα
είναι η ημέρα υπογραφής των συμβολαίων μεταξύ του φορολογουμένου και της
τράπεζας ή του πιστωτικού οργανισμού. Αν ισχύσει κάτι τέτοιο, τα δάνεια στα
οποία η υπογραφή των συμβολαίων θα γίνει μέχρι και τις 31 Δεκεμβρίου 2002 θα
φορολογηθούν με το σημερινό ευνοϊκότερο φορολογικό καθεστώς.

Σημειώνεται ότι και με το νέο καθεστώς θα εμπίπτουν στη φοροαπαλλαγή μόνο οι
τόκοι που αντιστοιχούν σε δάνειο το οποίο αφορά ανέγερση ή αγορά πρώτης
κατοικίας μέχρι 120 τ.μ. Αυτό σημαίνει ότι η φοροαπαλλαγή δεν θα υπολογίζεται
για τους τόκους που αντιστοιχούν στο τμήμα του δανείου που αφορά τα
υπερβάλλοντα τετραγωνικά μέτρα.

Παράδειγμα 1ο

Ας υποθέσουμε ότι ένας μισθωτός φορολογούμενος, με ετήσιο εισόδημα 28.000
ευρώ, προχωρεί στη λήψη στεγαστικού δανείου για αγορά πρώτης κατοικίας ύψους
100.000 ευρώ. Για το συγκεκριμένο δάνειο θα καταβάλει κατά τη διάρκεια του
2003 συνολικά τόκους 4.000 ευρώ. Στην περίπτωση που πάρει το δάνειο πριν από
την 1-1-2003, τότε θα εκπέσει από το σύνολο του εισοδήματός του το σύνολο των
τόκων. Το φορολογητέο εισόδημά του θα μειωθεί κατά 4.000 ευρώ, αφού εκπίπτει
το σύνολο των τόκων που κατέβαλε. Το εισόδημα που εκπίπτει φορολογείται με
συντελεστή 40%. Έτσι, θα γλιτώσει φόρο 1.600 ευρώ. Στην περίπτωση που πάρει το
δάνειο μετά την 31-12-2002, τότε θα γλιτώσει φόρο ίσο με το 15% του ποσού των
τόκων. Κατά συνέπεια, θα γλιτώσει φόρο 600 ευρώ.

Παράδειγμα 2ο

Ας υποθέσουμε ότι ένας ελεύθερος επαγγελματίας με ετήσιο συνολικό εισόδημα
20.000 ευρώ λαμβάνει μετά την 1-1-2003 στεγαστικό δάνειο ύψους 150.000 ευρώ
για αγορά πρώτης κατοικίας. Ο συγκεκριμένος δανειολήπτης θα καταβάλει για το
2003 συνολικούς τόκους 6.000 ευρώ. Από αυτούς θα γλιτώσει φόρο ύψους 900 ευρώ,
δηλαδή το 15% της ετήσιας δαπάνης του για τόκους στεγαστικού δανείου. Στην
περίπτωση που έπειρνε το στεγαστικό δάνειο εντός του 2002, τότε θα εξέπιπτε
από το συνολικό φορολογητέο του εισόδημα το σύνολο των τόκων. Κατά συνέπεια,
το συνολικό φορολογητέο του εισόδημα θα μειωνόταν στα 14.000 ευρώ. Στη
συγκεκριμένη κλίμακα εισοδήματος ο συντελεστής φορολογίας είναι 30%. Κατά
συνέπεια, θα γλίτωνε φόρο 1.800 ευρώ. Δηλαδή ο συγκεκριμένος δανειολήπτης θα
είχε όφελος 900 ευρώ, μόνο και μόνο επειδή πήρε το στεγαστικό δάνειο πριν από
το 2003.

Παράδειγμα 3ο

Ας υποθέσουμε ότι ένας μισθωτός, με ετήσιο εισόδημα 18.000 ευρώ, προχωρεί στη
λήψη στεγαστικού δανείου ύψους 120.000 ευρώ για αγορά πρώτης κατοικίας. Ας
υποθέσουμε επίσης ότι για το σύνολο του 2003, προκειμένου να εξυπηρετήσει το
δάνειό του, επιβαρύνεται με τόκους 4.200 ευρώ. Στην περίπτωση που έχει λάβει
το δάνειο εντός του 2002, τότε θα εκπέσει από το συνολικό φορολογητέο του
εισόδημα το σύνολο των τόκων. Κατά συνέπεια, θα φορολογηθεί για εισόδημα
13.800 ευρώ. Επειδή στο συγκεκριμένο φορολογικό κλιμάκιο ο συντελεστής
φορολόγησης είναι 30% θα γλιτώσει φόρο 1.260 ευρώ. Στη περίπτωση που ο ίδιος
δανειολήπτης έπαιρνε το δάνειο μετά το 2002, τότε θα γλίτωνε φόρο 630 ευρώ.
Δηλαδή θα ήταν ζημιωμένος κατά 630 ευρώ.