Έλεγχος και στον τρόπο ζωής

Πολιορκητική μηχανή στήνει η Εφορία, η οποία με συγκεκριμένα κριτήρια θα
ελέγχει τους φορολογουμένους, τόσο τα φυσικά πρόσωπα (μισθωτούς,
συνταξιούχους, ελεύθερους επαγγελματίες, εισοδηματίες) όσο και τις επιχειρήσεις.

Για τους φορολογουμένους τα κριτήρια είναι ουσιαστικά παγίδες και έχουν κοινό
παρονομαστή τον τρόπο ζωής τους σε σχέση με τα εισοδήματα που δηλώνουν, ενώ
για τις επιχειρήσεις θα δίνεται βαρύτητα ­ μεταξύ άλλων ­ στο ύψος του τζίρου
τους, καθώς και στο φορολογικό παρελθόν τους.

Ειδικότερα, θεσπίζονται 6 κριτήρια, με βάση τα οποία η Εφορία θα επιλέγει
ανάμεσα σε όλους τους φορολογουμένους, εκείνους των οποίων θα περνά από
«κόσκινο» τις φορολογικές τους δηλώσεις. Για τις επιχειρήσεις θεσπίζονται άλλα
22 ξεχωριστά κριτήρια, προκειμένου να επιλέγονται οι υποθέσεις με το
μεγαλύτερο φορολογικό ενδιαφέρον και που υπάρχουν υποψίες για φοροδιαφυγή.

Το υπουργείο Οικονομικών σκοπεύει να προχωρήσει μέχρι το τέλος του έτους στη
θέσπιση αυτών των κριτηρίων, με τα οποία θα αλλάξει εκ βάρθρων το σημερινό
σύστημα, με το οποίο επιλέγονται από τις Εφορίες οι υποθέσεις για έλεγχο. Όπως
διαπιστώνεται στο πόρισμα της ειδικής επιτροπής που μελέτησε το ισχύον σύστημα
επιλογής υποθέσεων για φορολογικό έλεγχο ­ με τη συνεργασία και
εμπειρογνωμόνων της αμερικανικής φορολογικής υπηρεσίας ­ η
αναποτελεσματικότητά του «οφείλεται στο γεγονός ότι η επιλογή γίνεται από τους
προϊσταμένους των ΔΟΥ χωρίς επαρκείς πληροφορίες και χωρίς αντικειμενικό
σύστημα κριτηρίων».

ΦΥΣΙΚΑ ΠΡΟΣΩΠΑ

Αναλυτικότερα, με το νέο σύστημα, τα 6 κριτήρια που θα χρησιμοποιούνται για τα
φυσικά πρόσωπα είναι τα παρακάτω:

1 Αν από τις διασταυρώσεις των στοιχείων (και μέσω του TAXIS)
προκύπτει ότι ο φορολογούμενος δεν έχει υποβάλει δήλωση φορολογίας εισοδήματος.

2 Αν έχει υποβάλει συμπληρωματική δήλωση εισοδήματος από ακίνητα
προκειμένου να του χορηγηθεί πιστοποιητικό φορολογικής ενημερότητας.

3 Αν έχει κάνει δήλωση κεφαλαίου παλαιότερων ετών προκειμένου να
καλύψει τεκμήριο εισοδήματος, το οποίο είναι πενταπλάσιο του εισοδήματος που
έχει δηλώσει με τη φορολογική του δήλωση.

4 Αν επί σειρά ετών τον «πιάνουν» τα τεκμήρια και φορολογείται με βάση αυτά.

5 Αν υπάρχουν καταγγελίες πολιτών για απόκρυψη εισοδήματος.

6 Αν υπάρχουν πληροφορίες από διάφορες πηγές για τον τρόπο διαβίωσής
του. Δηλαδή στοιχεία που ενδεχομένως τεκμηριώνουν πολυτελή τρόπο διαβίωσης που
δεν συμβαδίζει με τα εισοδήματα που δηλώνει στην Εφορία.

ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΙΣ,ΕΠΙΤΗΔΕΥΜΑΤΙΕΣ

Τα 22 κριτήρια που θεσπίζονται για την επιλογή των επιχειρήσεων και των
επιτηδευματιών που θα ελέγχονται είναι τα παρακάτω:

1 Αν έχουν διαπιστωθεί παραβάσεις του Κώδικα Βιβλίων και Στοιχείων.

2 Αν έχουν διαπιστωθεί πλαστά, εικονικά ή νοθευμένα τιμολόγια.

3 Αν έχουν βρεθεί ανεπίσημα βιβλία και στοιχεία.

4 Αν υπάρχουν επίσημες πληροφορίες από άλλες υπηρεσίες.

5 Αν το ύψος των ακαθάριστων εσόδων τους απέχει πολύ από τον μέσο όρο
του κλάδου.

6 Αν υπάγεται στο καθεστώς ΦΠΑ και σε ποιον συντελεστή. Βαρύτητα θα
δίνεται στις επιχειρήσεις που υπάγονται στον υψηλό συντελεστή ΦΠΑ.

7 Αν υπάρχει πιστωτικό υπόλοιπο ΦΠΑ.

8 Αν είναι υψηλός ο Μοναδικός Συντελεστής Καθαρού Κέρδους, με βάση τον
οποίο υπολογίζεται το καθαρό κέρδος στον κλάδο που δραστηριοποιείται η επιχείρηση.

9 Αν υπάρχει μεγάλη απόκλιση του συντελεστή κέρδους από τον μοναδικό
συντελεστή καθαρού κέρδους στον κλάδο.

10 Αν υπάρχει μεγάλη απόκλιση του συντελεστή καθαρού κέρδους που
προκύπτει από τη δήλωση φορολογίας εισοδήματος από το μέσο συντελεστή καθαρού
κέρδους των επιχειρήσεων του κλάδου.

11 Αν γίνεται ο υπολογισμός του καθαρού εισοδήματος με συντελεστή αντί
για λογιστικό προσδιορισμό.

12 Αν η επιχείρηση κάνει χρήση κινήτρων του αναπτυξιακού νόμου.

13 Αν διαπιστωθεί ότι δεν έχει υποβληθεί δήλωση ΦΠΑ και Εισοδήματος.

14 Αν διαπιστωθεί ότι δεν έχουν υποβληθεί συγκεντρωτικές καταστάσεις.

15 Αν μεταξύ των συγκεντρωτικών καταστάσεων του φορολογουμένου ή της
επιχείρησης και αυτών που έχουν υποβάλει οι συναλλασσόμενοί τους υπάρχουν διαφορές.

16 Αν υπάρχουν βεβαιωμένες και ληξιπρόθεσμες φορολογικές οφειλές.

17 Αν υποβάλλονται εκπρόθεσμες δηλώσεις με την αξιοποίηση ειδικών διατάξεων.

18 Αν εμφανίζονται ζημιές.

19 Αν εμφανίζονται μεγάλες ζημιές.

20 Αν υπάρχουν κάποιοι ιδιαίτεροι παράγοντες που συντρέχουν στον κλάδο.

21 Αν υπάρχουν πληροφορίες από τον τοπικό Τύπο.

22 Αν υπάρχουν καταγγελίες πολιτών.