Αν ο ΑΦΜ σας λήγει σε 3… περάστε από την Εφορία για έλεγχο

Η μπίλια της Εφορίας αυτήν τη φορά στάθηκε στο 3 και αν είσθε ελεύθερος
επαγγελματίας, επιτηδευματίας ή έμπορος και ο αριθμός φορολογικού σας μητρώου
(ΑΦΜ) λήγει στο 3, τότε είσθε στη «μαύρη λίστα» της Εφορίας με τους υποψήφιους
για έλεγχο μέσα στο πρώτο εξάμηνο του έτους.

Με κατεπείγουσα εγκύκλιο ο υφυπουργός Οικονομικών Γ. Δρυς δίνει εντολή στις
Εφορίες να «επιλέξουν» για έλεγχο τις ανέλεγκτες φορολογικές υποθέσεις των
επιτηδευματιών που ο αριθμός φορολογικού μητρώου λήγει στο 3.

Επισημαίνει ακόμα ότι σε περίπτωση που ο αριθμός των υποθέσεων αυτών ανά
Εφορία είναι μεγαλύτερος του 10% των ελεγχόμενων συνολικά υποθέσεων κατά το
ίδιο διάστημα (από 1.1.99 έως 30.6.99), τότε θα επιλέγονται για έλεγχο οι
εκκρεμείς υποθέσεις με τα μεγαλύτερα ακαθάριστα έσοδα στη χρήση 1997.

Το ισχύον καθεστώς για περαίωση των ανέλεγκτων χρήσεων της τελευταίας
δεκαετίας με διαδικασίες συνοπτικού ελέγχου, προβλέπει ότι κατά προτεραιότητα
ελέγχονται οι υποθέσεις με μεγάλο φορολογικό ενδιαφέρον, ενώ ένα ποσοστό
5%-10% των επιλεγομένων για έλεγχο υποθέσεων επιλέγεται από τυχαίο δείγμα με
βάση το τελευταίο ψηφίο του ΑΦΜ των φορολογουμένων.

Οι περιπτώσεις των επιτηδευματιών και επιχειρήσεων που θα ελεγχθούν κατά
προτεραιότητα είναι οι ακόλουθες:

* δεν έχουν υποβληθεί δηλώσεις εισοδήματος ή ΦΠΑ ή άλλων φορολογικών στοιχείων

* υπάρχουν διαπιστωμένες παραβάσεις του Κώδικα Βιβλίων και Στοιχείων ή
πληροφορίες για φοροδιαφυγή

* παρουσιάζουν μεγάλα πιστωτικά υπόλοιπα ΦΠΑ που δεν δικαιολογούνται από το
είδος της δραστηριότητας

* στο παρελθόν έχουν κατασχεθεί βιβλία ή στοιχεία για παραβάσεις ή έχουν
δηλωθεί απώλειες των βιβλίων και στοιχείων

* έχουν δηλωθεί μεγάλα ποσά δαπανών από επιχειρήσεις παροχής υπηρεσιών ή
ελεύθερων επαγγελματιών

* τα καθαρά κέρδη δεν έχουν προκύψει με τη χρησιμοποίηση του προβλεπόμενου
συντελεστή καθαρού κέρδους

* υπάρχει διαφορά ανάμεσα στις δηλώσεις εισοδήματος και ΦΠΑ

* δεν υπάρχει συνάφεια μεταξύ των εμφανιζόμενων αριθμητικών και οικονομικών
μεγεθών της επιχείρησης ή του επιτηδευματία

* από τις δηλώσεις που υποβλήθηκαν προκύπτει χαμηλός συντελεστής μεικτού και
καθαρού κέρδους

* έχουν δηλωθεί μεγάλα εισοδήματα και οι υποθέσεις αυτές βρίσκονται στο όριο
της παραγραφής

* έχουν χορηγηθεί επιδοτήσεις και φοροαπαλλαγές με βάση τα κίνητρα του
αναπτυξιακού νόμου για πραγματοποίηση επενδύσεων.