Mπαράζ φορο-ελέγχων

Μπαράζ φορολογικών ελέγχων σε εκατοντάδες χιλιάδες μικρομεσαίους και
επιχειρήσεις ξεκινά σύντομα το υπουργείο Οικονομικών, προκειμένου να
αντιμετωπίσει την κατάρρευση των εσόδων του προϋπολογισμού.

Στο στόχαστρο της Εφορίας, σύμφωνα με σχετική εγκύκλιο του υπουργείου
Οικονομικών, μπαίνουν μικρομεσαίοι και επιχειρήσεις που δεν έκλεισαν τα βιβλία
τους με βάση τη ρύθμιση για την περαίωση των χρήσεων 1999-2002, καθώς και όσοι
δεν κλείσουν τα βιβλία τους για τις χρήσεις 2003-2004, με βάση τη ρύθμιση για
τον αυτοέλεγχο που έχει θεσπίσει η κυβέρνηση.

Το σχέδιο πραγματοποίησης φορολογικών ελέγχων καθορίζει τα κριτήρια, με βάση
τα οποία θα γίνει η επιλογή των ελευθέρων επαγγελματιών και των επιχειρήσεων
που θα ελεγχθούν, καθώς και ο τρόπος με τον οποίο θα πραγματοποιηθεί έλεγχος
των βιβλίων τους.

Εντολές φορολογικού ελέγχου από την Εφορία θα εκδοθούν για τους μικρομεσαίους
και τις επιχειρήσεις που:

1. Έχουν υποπέσει σε ουσιαστικές φορολογικές παραβάσεις ή η Εφορία
διαθέτει άλλα στοιχεία για φοροδιαφυγή.

2. Δεν υπέβαλαν δηλώσεις φορολογίας εισοδήματος, ΦΠΑ ή άλλων φόρων.

3. Έχουν βιβλία ή άλλα φορολογικά στοιχεία και μηχανισμούς (π.χ.
ταμειακές μηχανές), τα οποία τους έχουν κατασχεθεί από τις φορολογικές αρχές.

4. Έχουν ανέλεγκτες φορολογικές χρήσεις οι οποίες βρίσκονται κοντά στο
χρονικό όριο παραγραφής.

5. Έχουν δηλώσει μεγάλα ποσά δαπανών. Αυτό το κριτήριο αφορά κυρίως
επιχειρήσεις παροχής υπηρεσιών ή ελεύθερους επαγγελματίες.

6. Παρουσιάζουν αδικαιολόγητες διαφορές μεταξύ των στοιχείων που έχουν
αναγράψει στις δηλώσεις εισοδήματος και ΦΠΑ.

7. Παρουσιάζουν υψηλότερες δαπάνες σε σχέση με τα έσοδά τους.

8 . Παρουσιάζουν μικρό περιθώριο κέρδους με βάση τις δηλώσεις που έχουν
καταθέσει στην Εφορία.

9. Κατά τον πρώτο χρόνο λειτουργίας τους παρουσιάζουν υπέρογκα ποσά από
εισαγωγές ή εξαγωγές σε χώρες της Ευρωπαϊκής Ένωσης.

10. Εμφανίζουν πολύ υψηλά ακαθάριστα εισοδήματα σε σχέση με τον μέσο
όρο του κλάδου, στον οποίο δραστηριοποιούνται.

Παράλληλα, σύμφωνα με όσα ορίζονται στην εγκύκλιο, ποσοστό 5% έως 10% των
φορολογικών υποθέσεων θα επιλεγούν τυχαία, άσχετα με αυτά τα κριτήρια.

Επαληθεύσεις και δεδομένα…

OI ΕΛΕΓΚΤΕΣ της Εφορίας, κατόπιν της έκδοσης εντολής φορολογικού
ελέγχου με βάση τα κριτήρια που προαναφέρθηκαν, θα πραγματοποιήσουν μια σειρά
από επαληθεύσεις στοιχείων που αφορούν την ελεγχόμενη επιχείρηση ή τον
ελεύθερο επαγγελματία. Ειδικότερα θα γίνουν επαληθεύσεις στοιχείων τα οποία
έχει δηλώσει ο ελεγχόμενος. Έτσι, μεταξύ άλλων, θα ελεγχθεί αν τηρήθηκαν τα
βιβλία και στοιχεία που προβλέπει η φορολογική νομοθεσία, αν υπάρχουν
υπερτιμολογήσεις ή υποτιμολογήσεις και αν τα δεδομένα των ταμειακών μηχανών
που διαθέτει ο ελεγχόμενος συμφωνούν με τα αντίστοιχα στοιχεία που έχουν
καταχωριστεί στα βιβλία του. Επίσης, θα πραγματοποιηθούν επαληθεύσεις με βάση
τα στοιχεία που διαθέτει η Εφορία για τη φορολογική συμπεριφορά της
επιχείρησης ή του ελεύθερου επαγγελματία που ελέγχεται. Μεταξύ άλλων θα
ελεγχθεί αν υπάρχουν στοιχεία, με βάση τα οποία να προκύπτει φοροδιαφυγή του
ελεγχόμενου ή παραβάσεις που επηρεάζουν το κύρος των βιβλίων. Παράλληλα, κατά
τον έλεγχο θα αξιοποιηθούν στοιχεία που προκύπτουν από ηλεκτρονικές
διασταυρώσεις στοιχείων που έχει πραγματοποιήσει η Γενική Γραμματεία
Πληροφοριακών Συστημάτων ή στοιχείων που έχουν συλλεχθεί από τράπεζες ή άλλες
υπηρεσίες. Τέλος, θα πραγματοποιείται έλεγχος για τον εντοπισμό πιθανής
έκδοσης ή λήψης πλαστών ή οικονομικών φορολογικών στοιχείων.

Ειδικοί έλεγχοι

H ΕΦΟΡΙΑ θα πραγματοποιήσει ειδικούς ελέγχους βάσει της κατηγορίας των βιβλίων
που τηρούνται από την ελεγχόμενη επιχείρηση ή τον ελεύθερο επαγγελματία.

* Σε όσους τηρούν βιβλία πρώτης κατηγορίας θα γίνουν επαληθεύσεις των αγορών
που έχουν αναγραφεί στα βιβλία, καθώς και της σωστής καταχώρισης των
τιμολογίων αγορών και δαπανών.

* Σε όσους τηρούν βιβλία δεύτερης κατηγορίας θα γίνει, μεταξύ άλλων, έλεγχος
των δαπανών και θα επαληθευτεί αν τα δεδομένα των βιβλίων μεταφέρθηκαν με
ακρίβεια στις δηλώσεις φορολογίας εισοδήματος.

* Επίσης, στις επιχειρήσεις παροχής υπηρεσιών που εμφανίζουν σημαντικά
αποθέματα θα γίνει έλεγχος κάθε δαπάνης που πραγματοποιήθηκε και η αξία της
ξεπερνά τα 300 ευρώ. Το όριο αυτό επεκτείνεται στα 900 ευρώ για τις
επιχειρήσεις που τηρούν βιβλία τρίτης κατηγορίας.