Κέρδη σε φόρους από αμοιβαία

Τον γρίφο της φοροαπαλλαγής των αμοιβαίων καλούνται να λύσουν κατά τη
συμπλήρωση της φορολογικής δήλωσης εκατοντάδες χιλιάδες φορολογούμενοι. Το
υπουργείο Οικονομικών με πρόσφατη εγκύκλιό του διευκρινίζει πώς πρέπει να
δηλωθούν τα αμοιβαία κεφάλαια.

H συγκεκριμένη φοροαπαλλαγή θεσπίστηκε πριν από τέσσερα χρόνια ως κίνητρο για
την απόκτηση μακροπρόθεσμου επενδυτικού ορίζοντα σε όσους φορολογουμένους
επένδυαν μέσω αμοιβαίων κεφαλαίων στο Χρηματιστήριο. Τη φοροαπαλλαγή
δικαιούνται όσοι απέκτησαν μεικτά ή μετοχικά αμοιβαία κεφάλαια έως τις
31-12-2000 και τα διακράτησαν για μια τριετία, δηλαδή έως και τις 31-12-2003
και με αυτή ο φορολογούμενος μπορεί να γλιτώσει φόρο έως και 1.460
ευρώ.

Εκπίπτει το 25%

Συγκεκριμένα, από το εισόδημα του φορολογουμένου εκπίπτει το 25% της δαπάνης
(της αρχικής δαπάνης και όχι της τρέχουσας αξίας των αμοιβαίων κεφαλαίων) με
μέγιστο ποσό έκπτωσης από εισόδημα ανά φορολογούμενο τα 3.650 ευρώ. Αυτό
σημαίνει ότι ένας φορολογούμενος που το εισόδημά του φθάνει στο ανώτατο
εισοδηματικό κλιμάκιο, το οποίο φορολογείται με συντελεστή 40%, μπορεί να
γλιτώσει φόρο από τη φοροαπαλλαγή των αμοιβαίων έως και 1.460 ευρώ.
Σημειώνεται ότι τη φοροαπαλλαγή δικαιούνται και όσοι έχουν ασφαλιστήρια ζωής ή
σύνταξης που συνδέονται με επενδύσεις σε μεικτά και μετοχικά αμοιβαία
κεφάλαια.

Για τη λήψη της φοροαπαλλαγής οι φορολογούμενοι θα πρέπει να συμπληρώσουν το
ποσό της δαπάνης στον κωδικό 067-068 της φορολογικής δήλωσης και να
συνυποβάλουν ειδική βεβαίωση αγοράς και διακράτησης των αμοιβαίων που τους
έχει αποσταλεί από την εταιρεία διαχείρισης αμοιβαίων κεφαλαίων.

Πολλοί φορολογούμενοι έχουν πραγματοποιήσει τη δαπάνη αγοράς αμοιβαίων
κεφαλαίων από κοινού με συγγενικά τους πρόσωπα. Κατά συνέπεια, εμφανίζονται
περισσότεροι από ένας συνδικαιούχοι στα αμοιβαία κεφάλαια.

Πολλοί δικαιούχοι

Στην περίπτωση που στη βεβαίωση αναγράφονται περισσότεροι του ενός δικαιούχοι,
όπως διευκρινίζεται στην εγκύκλιο, το εκπίπτον ποσό, το οποίο δεν μπορεί να
ξεπεράσει τα 3.650 ευρώ, επιμερίζεται στους συνδικαιούχους ανάλογα με τον
αριθμό τους. Για παράδειγμα, αν το συνολικό ποσό έκπτωσης είναι 3.650 ευρώ και
οι συνδικαιούχοι είναι τρεις, το ποσό της έκπτωσης θα διαιρεθεί με το τρία.
Έτσι, κάθε συνδικαιούχος θα αναγράψει στη φορολογική του δήλωση ως ποσό
έκπτωσης τα 1.216,67 ευρώ. Επισημαίνεται ότι στη φορολογική δήλωση δεν
αναγράφεται το ποσό της δαπάνης, αλλά το ποσό της έκπτωσης από το εισόδημα.

Σε δύο εταιρείες

Στις περιπτώσεις που ένας φορολογούμενος έχει πραγματοποιήσει δαπάνη αγοράς
αμοιβαίων σε δύο εταιρείες διαχείρισης αμοιβαίων κεφαλαίων, θα πρέπει να
υπολογίσει το ποσό της έκπτωσης από το εισόδημα για κάθε δαπάνη, να το
προσθέσει και να το αναγράψει στη φορολογική του δήλωση. Για παράδειγμα, αν ο
φορολογούμενος έχει δύο βεβαιώσεις αγοράς και διακράτησης αμοιβαίων κεφαλαίων
και από τη μια δικαιούται έκπτωση από το εισόδημά του 2.000 ευρώ και από την
άλλη 1.000 ευρώ, θα αναγράψει στη φορολογική του δήλωση το ποσό των 3.000
ευρώ.